課程內(nèi)容
《財政和稅收》
考點一 財政
1、財政的含義——國家的收入和支出
2、財政的環(huán)節(jié)——預(yù)算和決算
預(yù)算：是由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱?br> 決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告
3、目的：履行對內(nèi)外職能
4、內(nèi)容：財政收入和財政支出
（1）財政收入
含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金
來源：稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入
影響因素：經(jīng)濟發(fā)展水平（根本因素）、分配政策（直接因素，處理好國家、企業(yè)、個人三者的關(guān)系）
（2）財政支出
含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用
按用途分類：經(jīng)濟建設(shè)支出、科教文衛(wèi)事業(yè)支出、行政管理支出和國防支出、社會保障支出、債務(wù)支出
（3）收入＝支出——財政收支平衡
     收入＞支出——財政結(jié)余
     收入＜支出——財政赤字
辨析：政府應(yīng)該不讓財政出現(xiàn)赤字
參考答案：應(yīng)辯證地看待財政赤字現(xiàn)象，不能籠統(tǒng)地說財政赤字是有害還是無害的，通常情況下，過度的財政赤字會引起通貨膨脹，影響人們生活和社會經(jīng)濟秩序。但是，在特定時期和條件下，國家可以采取擴張性財政政策，利用一定限度（財政赤字/財政總收入=3%）的財政赤字擴大內(nèi)需，保持國民經(jīng)濟穩(wěn)定增長。
5、財政的作用
十一五期間，我國各項社會事業(yè)加快發(fā)展、人民生活明顯改善。教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)全面進步。城鎮(zhèn)新增就業(yè)5771萬人，轉(zhuǎn)移農(nóng)業(yè)勞動力4500萬人；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入年均分別實際增長9.7%和8.9%；覆蓋城鄉(xiāng)的社會保障體系逐步健全。
（1）是促進社會公平、改善人們生活的物質(zhì)保障。
（2）財政具有促進資源合理配置的作用。
彌補市場調(diào)節(jié)的不足，不同行業(yè)、區(qū)域的平衡；資金投入大，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大
（3）促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。
通過擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)節(jié)社會總供給和社會總需求的關(guān)系。
逆風(fēng)向調(diào)節(jié)
2009年1月至月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%，工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有（A）
①加大政府的社會保障支出
②加大國企上繳財政的利潤比例
③擴大國債發(fā)行規(guī)模
④擴大財政收支盈余
A、①③    B、②③    C、①④    D、③④   
國家財政
1、財政
（1）財政的含義及本質(zhì)
（2）國家預(yù)算與決算
2、財政的作用
3、財政收入
（1）含義
（2）具體渠道
（3）影響財政收入的主要因素
4、財政支出
（1）含義
（2）具體用途
5、財政收入與支出的關(guān)系
考點二 稅收——財政收入的主要形式
1、含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償取得財政收入的基本形式。
2、主體：國家
3、目的：實現(xiàn)國家的職能
4、地位：財政收入的基本形式
5、基本特征
強制性：①稅收是依靠國家的政治權(quán)力而依法強制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅，否則將受法律制裁。③稅收是國家取得財政收入的最普遍、最可靠的一種形式。
無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何報酬。
固定性：國家在征稅之前就通過法律形式，與先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變。
稅收三個基本特征之間的關(guān)系
無償性——強制性     
 決定\      /決定
      \    /
      固定性
6、稅收的種類——根據(jù)征稅對象不同
流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅、行為稅
（1）增值稅
含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅
作用：避免對一個經(jīng)營重復(fù)征稅；避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅；促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭；有利于財政收入的穩(wěn)定增長。
（2）個人所得稅
①征稅對象：個人所得
②納稅人：在我國境內(nèi)居住滿一年，以境內(nèi)外取得所得的個人，以及不在我國境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。
③稅率：比例稅率和累進稅率
④作用：個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。
7、我國稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民
8、我國稅收的作用：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴以生存和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。
綜上所述，依法納稅是每個公民的基本義務(wù)
2、違反稅法的行為